112 НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, . Какие обстоятельства послужат поводом к отмене либо уменьшению наказания. Как грамотно ходатайствовать физическим и юридическим лицам. Если налоговая служба наложила на вас штраф, то его размер, при наличии смягчающих обстоятельств, вполне можно уменьшить. Для этого следует .

Инструкция для индивидуальных предпринимателей и граждан: как снизить сумму штрафа за несвоевременную сдачу налоговой . О том, в каком случае можно снизить налоговый штраф и как составить письмо о снижении штрафа.

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую 2. Очень часто после налоговых проверок организации попадают в весьма затруднительное положение.

Однако потери можно уменьшить. Составим вместе образец ходатайства в налоговую о смягчении наказания. Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба.

Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога. Смягчающие обстоятельства — это шанс снизить штраф. Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить.

Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п. НК РФ: Тяжелые личные или семейные обстоятельства. Угроза или принуждение; материальная, служебная или иная зависимость.

Тяжелое материальное положение физ. Для этого необходимо составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа. Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговуюинспекцию можно скачать в конце статьи. Варианты формулировок для ходатайства. В качестве фактов, смягчающих вину, можно указать: совершение правонарушения впервые; неумышленность действий; невозможность выплаты зарплаты работникам из- за взыскания штрафа; то, что деятельность является убыточной или сезонной; то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.

При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны: несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения; незначительность просрочки; отсутствие умысла на совершение правонарушения; отсутствие для бюджета негативных последствий; технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно; факт совершения нарушения впервые. В случае указания семейных ситуаций, предусмотренных ст. НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность.

Насколько штраф может быть снижен. Согласно п. 1. 14 НК РФ, если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, наказание должно быть уменьшено не менее чем в 2 раза по сравнению с первоначальным размером. Одновременно с этим, в п.

Пленума ВАС РФ от 3. Суд по результатам оценки обстоятельств вправе уменьшить размер взыскания более чем в два раза и даже сделать его ниже минимального размера (см. Подача ходатайства.

Акт проверки можно и нужно обжаловать. Организация вправе самостоятельно принять решение об очередности подачи заявлений: сначала обратиться в налоговые органы, а затем в суд, или сразу в суд. Организация направляет ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию и суд в сроки, указанные в таблице. Государственный орган. Срок подачи жалобы. ИФНС по субъекту РФВ течение 1 месяца со дня вручения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности (п.

НК РФ)ФНС России. В течение 3 месяцев со дня вынесения решения УФНС по региону (абз.

НК РФ)Судебные органы РФВ течение 3 месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении ее прав (п. АПК РФ)Подавать ходатайство в суд или ИФНС можно тремя способами: Лично или через представителя. Почтой, ценным письмом с описью вложения. В электронной форме через интернет (сайт Госуслуг).

При передаче лично документ нужно составить в двух экземплярах. Один будет передан в канцелярию государственной структуры, второй останется у заявителя. Важно получить отметку должностного лица, удостоверяющую прием документов на рассмотрение. Образец ходатайства в ИФНС о снижении суммы штрафа. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и. Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

А сегодня мы, дадим пять советов о том, как, где и когда следует заявлять о наличии смягчающих обстоятельств и каких распространенных ошибок при этом следует избегать. Совет первый: заявляйте сразу! Как правило, о возможности смягчить ответственность налогоплательщики вспоминают уже в суде. Однако Налоговый кодекс не исключает возможность заявить о таких обстоятельствах на стадии досудебного урегулирования спора, то есть подать соответствующее заявление непосредственно в инспекцию. Мало того, в пункте 4 статьи 1.

НК РФ прямо сказано, что смягчающие обстоятельства может (и должен!) устанавливать налоговый орган. Поэтому наш первый совет — если о смягчающих обстоятельствах известно еще до суда, то заявляйте о них в налоговый орган на стадии рассмотрения материалов проверки. Это ни в коей мере не лишит вас возможности в дальнейшем заявить те же самые обстоятельства в качестве смягчающих при судебном рассмотрении спора.

Ведь согласно позиции Президиума ВАС РФ, суд в любом случае обязан дать оценку соразмерности суммы штрафа и тяжести совершенного нарушения, а также применить смягчающие обстоятельства, если они были установлены судом (см. Так, во- первых, инспекция может прислушаться к вашим доводам и снизить штраф.

Если вы согласитесь с размером итоговой санкции, то в суд обращаться не придется, что сэкономит вам и время, и деньги. Во- вторых, даже если дело дойдет до суда, то суд может, повторно рассмотрев обстоятельства, еще сильнее снизить штраф. Это вытекает все из того же постановления Президиума ВАС РФ от 1. Как уже упоминалось, наиболее распространена ситуация, когда о смягчающих обстоятельствах налогоплательщик заявляет непосредственно в суде. Инспекция в таком случае начинает возражать, указывая, что налогоплательщик не заявлял об этом ранее, а значит, суд не должен принимать его аргументы о смягчении наказания во внимание.

Ведь в суде происходит проверка законности и обоснованности решения, вынесенного инспекцией (ч. АПК РФ). А раз при вынесении решения инспекция не имела заявления о смягчающих обстоятельствах, то назначение штрафа без их учета не может быть основанием для отмены решения. В таком случае советуем заранее подготовить контраргументы. Согласно подпункту 4 пункта 5 статьи 1. Налогового кодекса руководитель или заместитель руководителя налоговой инспекции при рассмотрении материалов налоговой проверки обязан выявлять обстоятельства, смягчающие ответственность. Поэтому инспекция должна была отразить в своем решении все выявленные смягчающие обстоятельства и учесть их при назначении штрафа без каких- либо заявлений или ходатайств со стороны налогоплательщика.

А раз она этого не сделала, то нарушила НК РФ. Именно это и будет проверять суд в рамках процедуры обжалования. Совет третий: пени не аргумент.

Следующие три совета касаются уже непосредственно самих смягчающих обстоятельств. И начнем вот с такого совета — не используйте в качестве смягчающего обстоятельства тот факт, что вам начислены пени, или что пени вами уже полностью уплачены в бюджет.

Дело в том, что штраф и пени имеют принципиально разную правовую и экономическую природу. Текст Повествование Осень В Лесу. Штраф является наказанием для налогоплательщика за то, что он нарушил ту или иную норму Налогового кодекса. А пени — лишь материальная компенсация потерь, которые понес бюджет из- за того, что в него вовремя не перечислили налог. Более того, в силу прямого указания в НК РФ (п. Но это может быть элементом другого смягчающего обстоятельства, которое охотно признают суды, — принятие мер по устранению последствий нарушения. Под этим суды как раз и понимают уплату недоимки и пеней для скорейшей компенсации потерь бюджета, а также своевременную уплату текущих платежей (см. Оно действительно часто принимается во внимание судами.

Однако прежде чем заявить такой аргумент, убедитесь, что вы действительно ранее не привлекались к ответственности по данному основанию. И здесь нужно учитывать, что речь должна идти о единичном факте совершения подобного нарушения за все время существования организации. Дело в том, что правило пункта 3 статьи 1.

НК РФ о том, что по прошествии 1. Дело в том, что это правило корреспондирует с положениями пункта 2 статьи 1. НК РФ о том, что повторное совершение нарушения является отягчающим обстоятельством.

Именно для установления этого отягчающего обстоятельства и установлен период в 1. Проще говоря, совершение только одного нарушения за последние 1. Но именно поэтому оно не может быть и смягчающим.

А вот тот факт, что организация вообще впервые совершила налоговое правонарушение, вполне может смягчить ответственность. Что и подтверждает судебная практика (см. Он касается встраивания аргументов о смягчении наказания в общую логику защиты налогоплательщика. Тут нужно помнить, что заявлять о смягчающих обстоятельствах можно (и нужно) только в тех случаях и в отношении только тех нарушений, которые вы не оспариваете. Согласитесь, странно будет выглядеть линия защиты, когда, с одной стороны, организация убеждает суд в том, что она, к примеру, не допустила неуплаты налога, а инспекция неверно истолковала обстоятельства сделки, а с другой — просит учесть смягчающие обстоятельства по штрафу за неуплату налога. То есть либо вы оспариваете само нарушение, либо признаете его и просите смягчить ответственность.

Требование логичности распространяется и на сами обстоятельства, которые вы заявляете в качестве смягчающих. Суду должно быть понятно, почему вы ссылаетесь именно на эти обстоятельства. То есть это должны быть не какие- то абстрактные обстоятельства, а такие, которые либо имеют понятную причинно- следственную связь с нарушением (например, бухгалтер заболел, и опоздали со сдачей отчетности; произошел технический сбой при сдаче отчетности в электронном виде и т. Источник. Бух. Онлайн. Автор: Алексей Крайнев, налоговый юрист «Бухгалтерии Онлайн».